Правильно ли я понимаю, что в Польше присутствует система двойного налогообложения?

ООО (Sp.z.o.o) является юридическим лицом,а значит платит корпоративный налог со своего дохода - CIT 9%, а не с дохода, полученного учредителями. Собственники компании могут выплатить себе прибыль в виде дивидендов только после вычета корпоративного налога на прибыль. После выплаты дивидендов возникает второй налог — НДФЛ акционера (PIT) 19%.

Как избежать двойного налогообложения?

Самый простой способ избежать двойного налогообложения – для партнеров вывести деньги из компании, создав расходы компании.  Увеличивая расходы, мы автоматически уменьшаем налог на прибыль в ООО.

Наиболее часто используемые решения для вывода денег партнерами из ООО

1. Вознаграждение члену правления 

Самый распространенный и простой способ – назначит заработную плату члена правления, являющегося партнером. Учредители могут назначить председателя или члена правления из своего числа решением акционеров, для выполнения определенных задач за вознаграждение.

В таком случае, вы избегаете уплаты соц.отчислений ZUS (однако взносы на медицинское страование składka zdrowotna 9% присутствуют), как в случае с трудовым договором. Вознаграждение за исполнение функции правления, составляет операционные расходы компани и уменьшает налогооблагаемый доход. Это вознаграждение будет являться затратами для компании, а для члена правления оно будет облагаться налогом по налоговой шкале по ставке 17 (до 120.000,00 zł) или 32% (свыше 120.000,00 zł).

2. Вознаграждение за периодические услуги для комании (ст. 176)

• Подоходный налог уплачивается по шкале 12%/32% (12% до 120 000,00 злотых)
• С этого вознаграждения не уплачиваются взносы на медицинское страхование в размере 9%.
• необлагаемая налогом сумма в размере 30 000,00 

3.Оплата в качестве вознаграждения по договору за конкретную работу (Umowa o dzieło)

Вознаграждение за конкретную работу, может быть включено в расходы, если деятельность, вытекающая из договора, фактически осуществляется для компании. Договор на выполнение конкретной задачи также не требует уплаты страховых взносов (ни социальных, ни медицинских).

Помимо этого существует возможность списания средств на представительские расходы и т.д. Собственно, все зависит от компетентности вашего бухгалтера.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивают учредители, получившие дивиденды. В этом случае налог составляет 19%.

Правильно ли я понимаю, что в Польше присутствует система двойного налогообложения? Т.е. при выводе дивидендов с компании, я обязан заплатить 9% корпоративный налог на прибыль + 19% налог на прибыль физлица = итого 28% налога при выводе дивидендов?

Какие налоги платит компания в Польше (налог на прибыль, НДС), платятся ли налоги, если компания не ведет операционной деятельности?

Общество с ограниченной ответственностью в Польше (Sp.z.o.o.) является плательщиком налога на прибыль (CIT) в размере 19% или 9%. Право на применение льготной  ставки корпоративного налога в размере 9% имеют налогоплательщики, доход которых не превысил в текущем налоговом периоде сумму в 1 200 000 евро. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивают учредители, получившие дивиденды. В этом случае налог составляет 19%.

Размер НДС (VAT) в Польше, зависит от конкретной группы товаров и варьируется от 0 до 23%. Компания, которая не ведет предпринимательской деятельности, не платит налоги, потому как не формируется база для налогообложения.

во сколько обходится официально трудоустроенный сотрудник польской компании? Какой налог приходится платить за сотрудника государству?

Что касается размера отчислений за сотрудников, то с 1 января 2023 года минимальная заработная плата в Польше составляет 3490 злотых брутто, с июля 2023 года эта ставка увеличится до 3600 злотых брутто.

При такой зароботной плате, расчет налогов за сотрудника будет выглядеть примерно так

• зарплата БРУТТО - 3 600 zł
• сотрудник получает на руки - 2783 zł
• общая "стоимость" сотрудника для компании   - 4337,28 zł

Другими словами, если сотрудник получает "на руки" 2783 zł, работодатель заплатит за него государству  1554 zł налогов и отчислений. 

Также, попрошу подсказать, во сколько обходится официально трудоустроенный сотрудник польской компании? Какой налог приходится платить за сотрудника государству? Благодарю за помощь